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实施财务新体系 推动企业新发展

时间:2020-01-20 08:16:02 来源:人民铁道网-人民铁道报 作者:南昌局集团公司
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中国国家铁路集团有限公司2020年财会工作会议经验材料选登
实施财务新体系 推动企业新发展

  中国铁路南昌局集团有限公司深入贯彻落实中国国家铁路集团有限公司工作会议精神,全面深化强基达标、提质增效、节支降耗、改革创新,对财务管理如何在资源统筹、企业决策、业绩评价、规范管理等方面更为有效发挥作用进行了创新,实施“六大财务管理体系”,围绕治理体系和治理能力现代化目标,按照市场化法治化要求,努力提升财务管理水平,推动企业高质量发展。
 
  一、以全流程为主线,深化全面预算管理体系。深刻把握国铁集团“精准定位、细化标准、有效监控、科学考评”工作要点,努力实施适应铁路改革发展和企业经营实际的全面预算管理体系,有效发挥预算管理的“龙头”作用。一是建立模型,形成支撑。围绕预算目标,科学制定预算编制流程图,构建预算编制模型,综合运用零基预算、滚动预算、增量预算、弹性预算、作业预算等管理会计工具,增强预算编制的科学性和合理性。二是优化方法,落实责任。推动业财深度融合,以“简单、实用”为原则,编制各专业系统预算管理指导书和增收节支创效指引,条分缕析、细化项点,化繁为简、化难为易,使之成为各单位、各部门执行预算管理的标准,并结合实际动态进行完善。三是交互信息,畅通渠道。建立局集团公司预算管理信息化平台,加速“业财”数据互联互通,推动业务与财务等部门及时掌握任务进度、收支情况、投资预算、资金存量等信息,强化大数据运用,科学计算、研判相关数值,提升预算管理水平。
 
  二、以全流量为核心,深化资金管理体系。围绕资金流平衡,货币资金、存货、债权压缩目标,资产负债率控制等要求,编制现金流量预算,保障企业运营和建设的资金需求。在防范风险和提升效率两方面双向发力。一是筑牢规避风险的“防线”。科学制定下达债权和风险债权控制目标,加强债权动态监管,减少风险债权;综合施策,改善合资公司经营状况,化解合资公司资金风险。完善资金分析和监控制度,防范资金风险。二是踩下提升效率的“油门”。加大资金集中管理力度,发挥资金结算机构资金池作用,提高资金运用效率效益。加强存货资产管理,提高存货周转率,减少存货资金占用。加强建设资金管理,保障项目建设顺利推进,提高建设资金使用效率。
 
  三、以投入产出为依据,深化投资管理体系。将资源配置、成本消耗与效率效益结合起来,推动实施增加资产就要增加收入和效益、增加成本就要增加有效作业量的投入产出经营模式。一是建立“项目库”。针对项目投入管理存在资源分散、管理目标不协调等问题,在成本、更改大修、经营开发等方面建立项目库,统筹资源,优化投资计划和财务预算安排。二是科学“排好队”。按照“管业务也要管经营、管生产也要管效益”原则,围绕保安全、投入产出、效益效率、改善职工生活等方面,建立项目排队机制,优化项目管理清单。业务部门根据轻重缓急、按序排定项目,财务部门根据经营实际合理安排预算,避免造成资源浪费。
 
  四、以降本增效为重点,深化生产管理体系。按照将企业经营活动导向效率效益的原则,推动财务管理全程介入企业经营活动,从价值角度对生产业务进行事前预测、事中分析、事后评价,发挥财务管理“指挥棒”作用。一是清算“市场化”。大力推进市场化全成本核算,推动实施局集团公司、非运输企业及站段之间的生产经营活动以规范的合同和契约形式进行交易,明确市场化交易服务清单,深入实施市场化法治化清算体系。二是设定“标准线”。深入研究生产组织方式和作业环节,合理确定各项资源消耗或资源占用的工作量指标和评价指标,向先进定额看齐,进一步提高成本管理效能。三是用好“写实本”。加强成本定额的写实查定,动态修正定额指标值,将修程修制改革与劳动组织改革、有效供给、配件供应等工作统筹结合起来,优化检修内容,延长检修周期,有效减少过度修、冗余修,节约设备维修成本支出。
 
  五、以经营质量为导向,深化考核评价体系。以安全质量效率效益为导向,按照分类立标、精准考核、差异分配的思路,调整优化考核指标,强化过程分析和结果考核,建立经营质量绩效考评指标体系。一是“精准画像”。从局集团公司、业务部门、基层单位3个层面,分客运、货运等13个系统,建立包括投入产出、盈利能力、支出水平、资产质量、效益效率、经营开发等方面、156项指标的经营质量绩效评价体系,科学反映各单位工作业绩。二是“全面体检”。将重要指标评价作为评价各部门各单位安全、生产、经营的重要内容,全面融入企业经营管理全过程,不断修正实现目标的路径,有效发挥指标体系引领作用。三是“准确诊疗”。将经营质量指标纳入管理目标,突出投入产出导向、体现效益效率成果,实现预算指标与生产指标紧密结合,推动经营绩效评价制度化、时效化,提升经营管理质量。
 
  六、以规范管理为目标,深化风险防控体系。适应市场化法治化经营的新形势新要求,进一步完善企业内控制度,实施科学的企业经营管理风险防控体系。一是建立财务意见书制度。组建财务管理专家团队,对企业生产经营中遇到的重大事项及疑难问题,从规范财务及业务管理、规避财务和税务风险等方面进行研究分析,出具财务意见书,为领导科学决策、规范管理提供支持。二是全面盯控经营风险源。加强财务管理过程监控,梳理查找内控制度和流程缺失问题,及时发现财务管理中存在的问题,实施经营风险预警,进一步强化绩效审计、纪律问责作用。
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标签: 铁路
编辑: 孙玥

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